Los premios de Loterías y Apuestas del Estado, ONCE y Cruz Roja tienen un gravamen especial en el IRPF, pero eso no significa que siempre haya que incluirlos en la declaración de la renta del año siguiente.
Muchas personas sueñan con que les toque la lotería y, cuando al fin pasa, surge la gran duda: ¿me obligará este premio a hacer la renta? Aunque estos premios están sujetos al IRPF desde hace años mediante un gravamen especial, su cobro no tiene efectos directos en la obligación de presentar la declaración, salvo en ciertos casos concretos.
Cómo tributan los premios de lotería de Loterías del Estado, ONCE y Cruz Roja en el IRPF
Cuando hablamos de “tocar la lotería” nos referimos, sobre todo, a premios de Loterías y Apuestas del Estado, como la lotería nacional, la quiniela o Euromillones, y también a sorteos de la ONCE o de la Cruz Roja. La Agencia Tributaria explica que todos estos premios están sujetos al IRPF mediante un gravamen especial, distinto al resto de rentas habituales.
Los pagadores de los premios son quienes retienen e ingresan el impuesto, presentando el modelo 230 cada mes con las retenciones practicadas y el modelo 270 al final del año, como resumen anual con los datos de los premiados. Solo deben presentar el modelo 136 los ganadores que no hayan soportado la retención correspondiente o quienes obtengan premios de loterías, apuestas y sorteos de la Unión Europea organizados por entidades similares, donde el pagador no hubiera retenido nada.
Este gravamen especial tiene un mínimo exento de 40.000 euros por premio. Los premios cuyo importe íntegro no supere esa cifra están exentos, mientras que en los premios compartidos la exención se prorratea entre los cotitulares según su participación. Además, la exención se aplica cuando la apuesta sea al menos de 0,50 céntimos y se reduce proporcionalmente si se juega menos. Cuando el premio supera los 40.000 euros, la retención se aplica solo sobre la parte que excede ese mínimo, al tipo del 20 %, y el pagador la declara en los modelos 230 y 270.
Cuándo se declaran los premios y cuándo son ganancias patrimoniales en la renta
La pregunta clave es: ¿hay que incluir el premio en la declaración de la renta? En el caso de premios de Loterías y Apuestas del Estado, ONCE y Cruz Roja, la respuesta es no, porque no se integran en la base imponible del IRPF, con independencia del importe.
Basta con la retención aplicada en el momento del cobro, ya declarada por el pagador en los modelos correspondientes. Distinto es el caso de sorteos privados o ganancias de apuestas en casinos o plataformas online, que sí se consideran ganancias patrimoniales y se integran en la base imponible general, declarando el resultado de restar lo apostado a lo obtenido, es decir, la ganancia neta.
Si el premio se cobra en España, pero la persona no reside aquí, se aplica el Impuesto sobre la Renta de no Residentes, IRNR. La mecánica es muy parecida al IRPF: tanto residentes como no residentes sin establecimiento permanente soportan la retención correspondiente al gravamen especial en el momento del cobro. Accede a nuestra sección de trámites para conocer otras gestiones tributarias.
