Se amplían las deducciones del IRPF por obras de eficiencia energética, con beneficios fiscales que pueden alcanzar los 9.000 euros.
El Real Decreto-ley 16/2025, publicado el 23 de diciembre, prorroga las deducciones del IRPF por obras que mejoren la eficiencia energética de la vivienda, con requisitos y plazos concretos. La norma extiende la vigencia de estas deducciones estatales para quienes hagan reformas que acrediten una mejora real de eficiencia energética, algo que se demuestra con certificado energético antes y después de la obra.
El Real Decreto-ley 16/2025 prorroga las deducciones en el IRPF por eficiencia energética
Con la llegada del nuevo año, el Real Decreto-ley 16/2025 incorpora una modificación en la Ley del IRPF para ampliar el periodo en el que se pueden aplicar las deducciones por obras de mejora de la eficiencia energética. Esto permite que muchas personas que estén reformando su vivienda, o lo tengan previsto, puedan seguir optando a la deducción si cumplen las condiciones exigidas.
Para aplicar la deducción estatal en el IRPF no basta con reformar y ya está. Es imprescindible que los trabajos mejoren la eficiencia del inmueble y que quede acreditado con un certificado energético previo y otro posterior, visados por un técnico competente. Ese certificado es el que marca si se alcanza el nivel de mejora necesario para entrar en el tramo del 20%, del 40% o del 60%. Por tanto, sin ese “antes y después”, no hay deducción. Estas son las tres escalas que recoge la medida, con sus límites y a qué casos se aplica cada una:
| Tramo de deducción | Qué mejora exige | Base máxima anual | Deducción máxima | Dónde aplica |
|---|---|---|---|---|
| 20% | Reducir al menos un 7% la demanda de calefacción y refrigeración | 5.000 € | 1.000 € | Vivienda habitual, alquilada o en expectativa de alquiler (con límite) |
| 40% | Reducir al menos un 30% el consumo de energía primaria no renovable, o lograr calificación energética A o B | 7.500 € | 3.000 € | Mismos supuestos que el tramo anterior |
| 60% | Rehabilitación energética del edificio en comunidad: mejora del 30% o calificación A o B | 5.000 € | Hasta 9.000 € (repartidos) | Comunidades de vecinos; se asimilan garajes y trasteros adquiridos con la vivienda |
Y atención con el tramo del 60%: aunque la base máxima anual es de 5.000 euros, las cantidades no deducidas se pueden trasladar cuatro años hasta una base acumulada de 15.000 euros.
Cuáles son las fechas límite de las obras y del certificado final
En el tramo del 20%, las cantidades deben haberse satisfecho hasta el 31 de diciembre de 2026, y el certificado final debe expedirse con fecha límite del 1 de enero de 2027. Además, si se trata de una vivienda en expectativa de alquiler, debe ser antes del 31 de diciembre de 2027.
En el tramo del 60% (comunidades de vecinos), las obras pueden realizarse hasta el 31 de diciembre de 2027 y el certificado final debe emitirse antes del 1 de enero de 2028. ¿Vas con plazos ajustados? Entonces conviene no dejar el certificado para el último momento.
Hay un “pero” importante: en ningún caso dan derecho a deducción las cantidades satisfechas mediante entregas de dinero de curso legal. Vamos, que pagar en efectivo te puede dejar fuera. Para evitar problemas, todo debe quedar justificado con pagos por medios bancarios, incluyendo, entre otros, estos conceptos:
- Honorarios profesionales, redacción de proyectos técnicos, dirección de obra, coste de ejecución, equipos y materiales, otros gastos necesarios y la emisión de los certificados de eficiencia energética.
Además, no se consideran los costes de instalación o sustitución de equipos que utilicen combustibles de origen fósil. Y, por último, también se deben descontar las subvenciones utilizadas para realizar estas obras. Entra en nuestra sección de prestaciones para conocer otras deducciones disponibles.
