La nueva orden mantiene los importes de los módulos fiscales de 2025 y fija los rendimientos de máquinas recreativas y las comisiones por venta de lotería en 2026.
El Ministerio de Hacienda ha publicado en el BOE la Orden que desarrolla el método de estimación objetiva del IRPF y el régimen especial simplificado del IVA aplicables en 2026. La norma conserva el esquema y los importes del ejercicio previo, clave para quienes necesitan planificar con números cerrados.
Qué cambia con los módulos de IRPF e IVA 2026 y a quién afecta
El texto concreta rendimientos netos anuales por unidad, antes de amortización, para determinadas máquinas recreativas y fija el módulo del IVA para las comisiones vinculadas a la lotería y a las máquinas de apuestas deportivas. Estas cifras marcan el punto de partida para 2026. En especial, interesa a:
- Bares, cafeterías y restaurantes con máquinas recreativas.
- Comercios minoristas y locales de restauración que venden lotería y cobran comisión.
- Negocios con máquinas de apuestas deportivas que generan comisiones.
Hacienda mantiene la tributación de las máquinas tipo B y ratifica los rendimientos por unidad, antes de amortización, según el establecimiento. A continuación mostramos los rendimientos según tipos de establecimiento:
| Tipo de establecimiento | Rendimiento neto anual por unidad de máquina B (antes de amortización) |
|---|---|
| Restaurante de dos tenedores | 3.810,65 € |
| Restaurante de un tenedor | 3.810,65 € |
| Cafetería | 3.747,67 € |
| Café o bar de categoría especial | 2.903,66 € |
| Otros cafés y bares | 2.947,75 € |
Recuerda que el cálculo es por unidad. ¿Tienes dos máquinas en el local? Entonces el rendimiento estimado se multiplica.
Máquinas tipo A y el módulo del IVA en comisiones de lotería y apuestas
Para las máquinas tipo A, los rendimientos anuales antes de amortización quedan en 1.077,06 euros por unidad en restaurantes y en 957,39 euros en cafeterías y cafés o bares de categoría especial.
| Tipo de establecimiento | Rendimiento neto anual por unidad de máquina A (antes de amortización) |
|---|---|
| Restaurantes | 1.077,06 € |
| Cafeterías y cafés/bares de categoría especial | 957,39 € |
La comercialización de lotería se trata como actividad accesoria en numerosos epígrafes minoristas, incluidos despachos de pan y quioscos. El módulo del IVA para comisiones por venta de loterías y por máquinas de apuestas deportivas se fija en 0,21 euros por cada euro de comisión percibida, aplicable también a la restauración. ¿Vendes lotería en tu negocio? Entonces, ojo con ese 0,21.
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