La Ley 5/2025 introduce una rebaja para quienes ingresan 18.276 euros o menos, con efectos desde el 1 de enero de 2025 y aplicación en la renta de 2026.
El Boletín Oficial del Estado publicó la Ley 5/2025 con una deducción específica en el IRPF de hasta 340 euros para asalariados con rendimientos íntegros del trabajo iguales o inferiores a 18.276 euros, equivalente al SMI. Aunque entra en vigor en julio de 2025, tendrá efectos retroactivos desde el 1 de enero de 2025 y se reflejará en la declaración de la renta que se presentará en 2026.
Quiénes pueden beneficiarse de la nueva deducción del IRPF según la Ley 5/2025
¿Quién puede acceder? En primer lugar, quienes tengan rendimientos íntegros del trabajo por debajo de 18.276 euros anuales. Además, el resto de rentas distintas del salario no puede superar 6.500 euros al año.
La deducción no es fija: varía en función de los ingresos. Si se ganan 16.576 euros o menos, corresponde el máximo de 340 euros. Entre 16.576 y 18.276 euros, el importe se reduce progresivamente “restando 0,2 euros por cada euro que exceda de 16.576”. Superado ese límite, desaparece. La norma también fija que “la deducción no podrá superar nunca la parte proporcional de la cuota íntegra estatal y autonómica”, ni ser mayor que los impuestos generados exclusivamente por rendimientos del trabajo.
Ejemplos prácticos: con un sueldo anual de 17.000 euros, la deducción sería de 255,20 euros. Si el salario alcanza 18.000 euros, el beneficio baja a 55,20 euros. De ahí que la medida se concentre en las rentas más bajas. Así queda el esquema aplicable:
| Rendimientos íntegros del trabajo anuales | Deducción aplicable en el IRPF | Condición adicional |
|---|---|---|
| Si ganas menos de 16.576 euros | 340 euros | No tener otras rentas superiores a 6.500 euros (excluidas las exentas) |
| Entre 16.576 y 18.276 euros | 340 euros menos 0,2 € por cada euro que exceda los 16.576 € | Mismo requisito de rentas |
| Más de 18.276 euros | 0 euros | No se aplica deducción |
Como se aprecia, superar los 18.276 euros anuales deja sin derecho a la deducción.
Cuándo entra en vigor la deducción y cómo afectará a la renta
La Ley 5/2025 entra en vigor formalmente en julio de 2025, pero sus efectos se aplican desde el 1 de enero de 2025. ¿Cuándo lo notarás? En la declaración de la renta de 2025 que se presentará en 2026. En plata: el alivio llegará en la próxima campaña de IRPF.
No es necesario realizar ningún trámite: la Agencia Tributaria incorporará la deducción de forma automática en el borrador de la declaración de 2025. Aun así, conviene estar atentos: ¿aparecen todas las deducciones a las que tienes derecho? Mejor comprobarlo. Sigue estos pasos para no perderte:
- No es necesario hacer nada: la Agencia Tributaria la añadirá automáticamente al borrador de la renta 2025.
- La campaña se presentará en 2026; “es recomendable revisar siempre el borrador antes de confirmarlo”.
- El objetivo, según el Ministerio de Hacienda, es “garantizar que ningún trabajador a tiempo completo que cobre el SMI pague IRPF por primera vez debido a la subida salarial”.
La medida está creada para aliviar a los sueldos más bajos y focalizar el beneficio donde más impacto tiene. Puedes conocer otras ayudas económicas accediendo a nuestra sección de prestaciones.
