En este 2025, el impuesto de sucesiones y donaciones en España trae cambios llamativos, con especial atención en la Comunidad de Madrid. El Gobierno regional ha implementado una serie de reformas fiscales que afectan directamente a las transmisiones patrimoniales entre familiares, especialmente en el Grupo III de parentesco, que incluye hermanos, tíos y sobrinos. Además, se han introducido cambios en la valoración del ajuar doméstico en las herencias, lo que puede influir en el cálculo del impuesto a pagar. A continuación, detallamos las principales modificaciones en el impuesto.
Aumento de bonificaciones en sucesiones y donaciones
La Comunidad de Madrid ha aprobado una bonificación del 50% en el impuesto de sucesiones y donaciones para las transmisiones entre hermanos, tíos y sobrinos por consanguinidad, duplicando la bonificación anterior del 25%. Esta medida, aplicable al Grupo III de parentesco, beneficiará a aproximadamente 14.000 contribuyentes y supondrá un ahorro estimado de 140 millones de euros anuales.
Además, se establece una bonificación del 100% para donaciones entre particulares inferior a 1.000 euros, eliminando la obligación de presentar autoliquidación por debajo de esa cuantía. También se elimina el requisito formal de otorgamiento de documento público para aplicar las bonificaciones existentes en donaciones de hasta 10.000 euros, siempre que no requieran inscripción en un registro público. Estas medidas forman parte de un paquete de nueve rebajas fiscales que entran en vigor en este 2025 en la Comunidad de Madrid, consolidando su política de reducción de impuestos y fortaleciendo su autonomía fiscal.
Cambios en la tributación del ajuar doméstico
Una reciente sentencia del Tribunal Superior de Justicia de Madrid establece que el ajuar doméstico (bienes y enseres personales del difunto) debe tributar dentro del impuesto de sucesiones si está mencionado en el testamento. Según la normativa vigente en España, este ajuar se valora en un 3% del patrimonio heredado, salvo prueba en contrario. En un caso concreto de Madrid, una mujer heredó una vivienda junto con los bienes domésticos valorados en 189.216 euros. Al presentar su autoliquidación, la administración añadió 5.676,48 euros por concepto de ajuar doméstico, elevando el total del impuesto a pagar a 61.284,24 euros. El tribunal respaldó la decisión de la administración, ya que se respetó la voluntad de la testadora al incluir los muebles y objetos personales en el legado
Este fallo resalta la importancia de contar con asesoramiento profesional al gestionar herencias para evitar imprevistos tributarios. Los cambios en el impuesto de sucesiones y donaciones en 2025, especialmente en la Comunidad de Madrid, ofrecen beneficios fiscales interesantes para ciertos grupos de parentesco y simplifican los procedimientos para donaciones de menor cuantía. Si quieres conocer otras gestiones administrativas, no dudes en entrar en nuestra sección de trámites.
