El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es un tributo que sin duda tienen que pagar todos los trabajadores. Dicho de otra manera, es la parte de tu salario bruto que la Agencia Tributaria se queda cada mes. No obstante, cuando se acaba el año se realiza un ajuste con la declaración de la Renta, en la cual puede que te devuelva dinero o que tengas que pagar, según el IRPF de tu nómina. Un dato a tener en cuenta, es que no es el trabajador quien paga a Hacienda sino la empresa, descontando tal dinero del sueldo de los empleados. Por tanto, es importante revisar la nómina para comprobar que las retenciones son las correctas y así evitar luego salir a pagar en la declaración de la Renta 2022-2023.
Elementos que afectan en el IRPF a la hora de la declaración de la Renta
Para realizar el cálculo del IRPF en la nómina, en el desglose de la misma se ven todos los ingresos brutos y deducciones que al mes se aplican. Esto incluye salario base, complementos, pagas extra, retenciones o el mismo IRPF. Por tanto podemos indicar que a este impuesto le afecta dichos elementos de la siguiente manera:
- Salario bruto anual: al ser un impuesto progresivo, cuanto más alto sea el sueldo más retención se genera.
- Modalidad de contrato: este va a variar en función del tipo, indefinido, temporal o fijo discontinuo.
- Discapacidad: según el grado que posea el trabajador, el IRPF va a cambiar.
- Lugar de residencia: este dato va a afectar según la comunidad autónoma en la que se trabaje, aunque la base es igual en todo el territorio nacional.
- Situación familiar: también afectará dependiendo de si tienes hijos, eres familia numerosa, monoparental, etc.
En consecuencia, para poder calcular el IRPF que corresponde se debe hacer las siguientes cuentas: salario base más pagas extra, base de IRPF por el porcentaje de retención que será igual a la deducción del IRPF y el tipo de retención que será el resultado de la semana del salario base más las pagas extras multiplicado por el porcentaje de la deducción.
Revisar el importe de retención en la nómina para no tener que pagar de más en la declaración de Renta
En conclusión, podemos decir que cuando recibimos el líquido a percibir (salario neto) debemos comprobar que las retenciones del IRPF son correctas. Según la situación personal y familiar de cada trabajador este va a fluctuar. Por tanto, una vez tengas la nómina en mano, no olvides revisar dicho documento para verificar que efectivamente, se está aplicando la retención correctamente. Si tu nómina está bien, evitará que cuando hagas la declaración de la Renta, tengas que pagar a Hacienda por el IRPF. Para saber cuales los tipos de retención a cuenta del IRPF y según los tramos salariales, mostramos esta tabla:
| Tramo salarial | porcentaje (%) |
|---|---|
| Inferior a 12.450€ | 19 |
| Desde 12.450€ hasta 20.200€ | 24 |
| Desde 20.200€ euros hasta 35.200€ | 30 |
| Desde 35.200€ hasta 60.000€ | 37 |
| Desde 60.000€ hasta 300.000€ | 45 |
| Mayor o igual a 300.000€ | 47 |
Como se puede reducir el IRPF de la nómina
Solo se puede hacer este trámite en ciertos casos, y parte no es una tarea tan sencilla. Según la Ley, se establecen unas cantidades que deben pagarse, y es la empresa quien debe calcularlas. No obstante, se puede reducir en estos casos:
- Contratos temporales: la Ley puede retener un mínimo del 2%.
- Compra de vivienda habitual o reforma de la misma: mientras el total de la retribución sea inferior a 33.007,20 euros, la bajada puede ser de hasta 2 puntos.
- Cambio en la situación familiar y/o personal: ser familia numerosa, tener un hijo o persona mayor de 65 años o discapacidad de más del 33%.
Para cualquiera de las situaciones se debe presentar el modelo 145 con los datos del pagador sobre retenciones de rendimientos del trabajo a la empresa. Para más temas de actualidad en la Comunidad de Madrid, dirígete a la sección correspondiente y ponte al día con nuevas noticias interesantes.
